Выпуск от 31 октября 2012 года

 

Новости законодательства.

 

 

Страховые взносы, пособия и фонды

 

v      Льготы по страховым взносам для малого бизнеса продлевать не будут. Правительство не намерено продлевать действие временных льгот по страховым взносам, в том числе для IT-компаний, малого и среднего бизнеса. Льготы вводились с 2010 г. вместе с повышением ставки вносов с 26 до 34%, чтобы поддержать наиболее чувствительные к росту нагрузки на фонд оплаты труда отрасли. Но количество льготников только выросло. Поэтому было принято решение об упразднении льгот по страховым взносам. (Audit-it.ru)

v      Минтруд вводит новую форму 4-ФСС, начиная с отчётности за 2012 год, а не за 9 месяцев 2012 года, как планировалось ранее. В новой форме в годовую отчётность организациям надо будет сообщить об аттестации и медосмотрах, которые проведены до 1 января 2012 года. С учётом этих данных филиалы будут устанавливать скидки по взносам на травматизм на 2013 год. А вот страхователи, которые провели аттестацию и медосмотры только в 2012 году, новую таблицу не заполняют и не сдают. (Сайт Минтруда РФ)

v      Как изменятся декретные и детские пособия в 2013 году? Подходит к концу переходный период, в течение которого бухгалтеры привыкали к новому порядку расчёта декретных и детских пособий. В течение этого периода пособия можно было рассчитывать как по новым правилам, так и по старым (если сотрудница написала специальное заявление). С 1 января 2013 года выбора у сотрудниц не будет. Все пособия надо будет рассчитывать исключительно по новому алгоритму. Но! В знакомый уже порядок законодатель внёс важную поправку.

В соответствие со старым порядком, для расчёта пособия надо брать заработок женщины за последние полные 12 месяцев. Нужно сложить все выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ФСС РФ. Получившуюся сумму надо разделить на количество календарных дней, которые приходятся на этот период. Причем из расчётного периода исключается время, когда женщина не выходила на работу, но за ней сохранялось место (скажем, любой отпуск или период болезни). Также в расчёт не берутся и выплаты за это время. В итоге получается среднедневной заработок, по которому вычисляют пособие.

Новый порядок гораздо проще. Средний заработок считают так. Берут доходы работницы, попадающие под взносы, за два предшествующих календарных года. И делят их на фиксированное число 730 (365 дн. * 2). Итог – среднедневной заработок для расчета пособия.

Какой порядок надо будет применять в 2013 году? Новый, но с поправкой. Со следующего года при расчёте декретных и детских пособий фиксированное число 730 можно будет корректировать. Соответствующие поправки внес Федеральный закон от 25.02.2011 № 21-ФЗ. С 1 января при расчёте декретных и детских не надо будет учитывать (цитируем закон дословно):

1) периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;

2) дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом;

3) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования РФ не начислялись.

Получается, что новые модифицированные правила – это своеобразный симбиоз старого и нового порядка. Ведь именно по старым правилам при расчёте можно было не учитывать время болезни, декрета и детского отпуска. А по новым правилам нужно брать в расчет заработок за два года.

Но! Новые модифицированные правила надо будет применять только в отношении декретных и детских пособий. Для больничных всё по-старому: как и сейчас, расчёт возможен только по новому порядку. Кроме того, до конца года законодатели могут внести еще какие-то изменения.

 

v      С 1 января 2013 года порядок расчета пособий ФСС опять изменится. Поправок немного, но они принципиальны. Так, расчётный период останется прежним – 2 календарных года. Но при определении размера пособий по беременности и родам и по уходу за ребёнком средний заработок понадобится делить не на 730, а на число календарных дней в двух годах. Для больничных пособий порядок останется прежним – средний заработок за два года надо будет делить на 730. Кроме того, с нового года базовые суммы детских пособий придется корректировать на новый коэффициент индексации – 1,055. Изменения предусматривает федеральный бюджет на 2013 год, который уже в Госдуме. (Газета «Учет. Налоги. Право»)

 

 

НДФЛ

·         Формы деклараций будут упрощены. ФНС РФ сообщил, что в настоящее время ведётся систематическая работа по упрощению форм деклараций с целью облегчения их представления налогоплательщиками. Однако необходим сбалансированный подход к упрощению структуры форм и минимизации представляемых сведений, чтобы не затруднить контроль со стороны государства за правильностью исчисления налогов. Рекомендовано при заполнении формы 3-НДФЛ воспользоваться онлайн-сервисами, где содержатся программы для автоматизированного заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц: «Декларация 2009», «Декларация 2010», «Декларация 2011». (Письмо ФНС РФ от 05.10.2012 № ЕД-3-3/3607@)

·         По общему правилу, если физическое лицо оплачивает свое обучение, то оно может получить социальный вычет по НДФЛ. То есть вернуть себе часть ранее уплаченного налога. Это предусмотрено пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Однако такой вычет ограничен суммой в 120 тыс. рублей. При этом заявление о возврате излишне уплаченного налога можно подать в течение 3-х лет со дня уплаты сумм за обучение. То есть в текущем году получить вычет можно только за 2009, 2010 и 2011 годы. (Письмо Минфина РФ от 19.10.2012 № 03-04-05/5-1210)

 

 

Спецрежимы налогообложения

 

ü      С 2013 года вменёнка станет добровольным режимом. Нужно ли подавать заявление в инспекцию, если организация хочет остаться плательщиком ЕНВД? Так делать не нужно. Ведь в Законе № 94-ФЗ, которым введён добровольный порядок перехода на ЕНВД, требования о заявлении нет. Оформить такой документ придется, лишь если компания, наоборот, хочет отказаться от вмененки с 2013 года. Подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД нужно в строго определенный срок — не позднее 15 января 2013 года.

ü      Можно ли в 2013 году корректировать налоговую базу по ЕНВД исходя из того, сколько дней в месяце организация реально ведет деятельность? По общему правилу - нет. Но в то же время местные власти могут ввести для таких случаев коэффициент К2 (он не может быть больше единицы). И тогда компания сможет уменьшить свои налоговые обязательства. Плюс с 2013 года появится особое правило расчета налоговой базы за месяц, когда организация только начинает вменённую деятельность. Или, наоборот, заканчивает её. Чтобы посчитать вменённый доход за этот период, нужно будет применять формулу:

 

 

Разное

 

·         С 1 октября действуют новые правила для владельцев электронных кошельков. Отныне вводятся лимиты по обороту и остатку средств на электронном счете. Они установлены в зависимости от того, прошёл или нет пользователь идентификацию. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей лимит составляет 100 тысяч рублей на конец рабочего дня. Причем в отличие от правил, действующих для физлиц, всё, что свыше этого остатка, будет автоматически перечислено на банковский счет клиента. («Российская газета»)

·         Электронные счета-фактуры пока не популярны. По данным опроса газеты «УНП» 90% организаций пока даже не планируют переходить с привычных бумажных счетов-фактур на электронные. Самая популярная причина в том, что правила работы с ними не до конца понятны. Между тем, обмениваться электронными счетами-фактурами скоро станет гораздо проще. Дело в том, что сейчас это могут делать только компании, подключенные к одному и тому же оператору электронного документооборота. Но в конце августа стартует пилотный проект по обмену виртуальными документами между клиентами разных операторов. (Сайт газеты «Учет. Налоги. Право»)

·         Что будет, если в налоговой платёжке не указать период уплаты? Организация оформила платежное поручение на уплату транспортного налога, но не указала период, за который был произведен платеж. Налоговики сообщили, что в этом случае «неопознанный» платеж будет зачислен на текущую дату. А инспекторы смогут списать его в счет погашения задолженности по другим налогам. (Письмо ФНС РФ от 24.08.2012 № БС-3-11/3084)

 

 

Напоминания

 

·         С 1 января 2010 года трудовая пенсия по старости состоит из двух частей: страховой и накопительной. Ранее таких частей было три (помимо страховой и накопительной – базовая). Теперь же вместо базовой части трудовой пенсии введен т.н. «фиксированный базовый размер трудовой пенсии» - как составная часть страховой части.  Фиксированный базовый размер устанавливается в твердом размере. С 1 апреля 2012 года он составляет 3278 рублей 59 копеек в месяц.

·         С 1 января 2013 года компании не должны представлять в налоговые органы квартальную бухгалтерскую отчётность. Но со следующего года фирмы на «упрощёнке» должны вести бухгалтерский учёт в полном объёме и, соответственно, сдавать отчётность в общем порядке. (Письмо Минфина РФ от 23.10.2012 № 03-11-09/80)

 

 

Что будет:

 

¨       Правительство через полгода вернётся к рассмотрению замены НДС налогом с продаж. Об этом сообщил вице-премьер РФ Аркадий Дворкович.

¨       Стало точно известно, сколько будем отдыхать в январе и мае следующего года. Правительство России утвердило перенос выходных дней на 2013 год постановлением от 15.10.2012 г. № 1048. Так, выходные дни 5 и 6 января (суббота и воскресенье) перенесут на 2 и 3 мая. Выходной 23 февраля, который совпадает с субботой и переносится на 25 февраля (понедельник) - на 10 мая. В итоге зимой россияне отдохнут 10 дней - с 30 декабря 2012 года по 8 января 2013 года. А также пятидневный отдых в будущем году установлен в связи с празднованием 1 мая и четырехдневный - по случаю 9 мая.

 

Власть и бизнес

·         Следственный комитет предлагает дополнить Гражданский и Налоговый кодексы РФ положениями, вводящими запрет на злоупотребление гражданскими правами. Речь идет об ответственности граждан не только за создание компаний через подставных лиц и по поддельным документам, но и за создание фирм, которые используются для так называемых "фиктивных сделок". В УК есть норма ответственности за предоставление заведомо недостоверных сведений, но прямая фальсификация налоговой отчетности применяется все реже. Всё чаще используются схемы, основанные на фиктивных хозяйственных операциях. Есть предложение зафиксировать это понятие -"фиктивная хозяйственная операция" - непосредственно в Налоговогом кодексе. Разделив их по аналогии с ничтожными сделками на мнимые и притворные. И предусмотреть право налоговых органов в случае выявления фиктивных операций не учитывать их в целях налогообложения.

Кроме того, представитель Следственного комитета предложил ввести понятие "фиктивной организации" и установить ответственность физического лица за её создание или участие в руководстве. По замыслу Смирнова, такая ответственность, установленная приговором суда, должна будет ограничивать право гражданина на дальнейшие действия по регистрации новых организаций.

Ø    Владельцев столичных досуговых мест могут обложить дополнительным налогом. Опираясь на опыт западных стран, депутаты предлагают ввести налог на удовольствие. Сбор планируется ввести для всех мест проведения досуга: ресторанов, ночных клубов, фитнес-центров, кинотеатров, а также музеев. По мнению инициаторов данной поправки, в некоторых районах Москвы не осталось магазинов, их место заняли кафе и бары, что доставляет неудобства местным жителям. Сумма сбора на удовольствие пока обсуждается и будет зависеть от расположения заведения, а также сферы его деятельности. Полученные деньги будут тратиться на обеспечение безопасности, шумоизоляции и чистоты. (Сайт газеты «Коммерсантъ»)

 

 

 

Недвижимость и авто

·         В Госдуме предлагают освободить земельные участки до 8 соток от земельного налога. В Госдуму РФ поступил законопроект, в котором предлагается не признавать объектом налогообложения по земельному налогу земельные участки, площадью не более 800 кв.м, которые являются единственными находящимися в собственности у налогоплательщика – физического лица. Тем самым, законопроект освобождает от налогообложения тех граждан, у которых имеются незначительные по площади участки, и у которых такой участок является единственным.

 

 

Полезные ссылки:

 

»        Как без лишних хлопот оформить работу в праздники